企业老板必须知道的五大财税知识
发布日期:2023-04-18 浏览次数:2934
01公司没有业务往来也要纳税申报吗?
从公司取到营业执照开始,就算是正常营业,工商局、税务局、社保局等一些税务部门开始关注你企业的发展状况。这时,无论自己是否真正经营,哪怕现阶段公司没有业务,或者没有开具业务往来发票,都必须按时记账报税,履行“记账纳税”业务。依法纳税是每个公民的职责。一般企业在这个时候会选择“零申报”,公司“零申报”是不需要交税的。对于小规模企业来说,季度销售额低于45万元的,可暂免增值税。注意:如果企业在六个月内零申报或是不经营,工商局会将企业纳入“风险监测”或是吊销营业执照。有的老板认为公司有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了,其实不然。对于税务机关来说,纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款,还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况,掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报,依照征管法,税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。
02必须了解的三大税种增值税、企业所得税和个人所得税
1.增值税是针对公司、个体工商户、个人独资企业、合伙企业所纳税种,税率为销售商品13%、交通运输9%、服务业6%,如果是小规模纳税人享受税率为3%的增值税优惠政策;
2.企业所得税是公司特有的税种,税率是25%,如果是小微企业可以享受2.5%-5%的企业所得税优惠政策,注意:有利润时交,亏损时无需交;
3.个人所得税是针对公司股东、企业老板及劳动者个人所得缴纳的税种,税率分别为:公司股东20%,个体工商户、个人独资企业、合伙企业老板5%-35%超额累进,劳动者工资、薪金、劳务报酬3%-45%超额累进。
03财务账簿指的是符合要求的会计账本,而不是日常账目
财务账簿指的是符合要求的会计账本,而不是什么流水账都可以取而代之的税务科普
1.会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。
2.会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片账,辅助账簿,其他会计账簿。
3.财务报告类:月度、季度、半年度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。
4.其他会计资料类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。
04做好汇算清缴,企业的年度盈亏情况是税务局稽查的重点
凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照有关规定,在每年的五月底之前进行企业所得税汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。
05买卖发票属于刑事犯罪
构成非法出售增值税专用发票罪的刑事责任,根据不同的情节,法律规定了三档刑。第一档刑是处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二万元以上二十万元以下罚金。这是针对一般的非法出售增值税专用发票的犯罪的处刑规定,即只要实施了非法出售增值税专用发票的行为,就应按本档规定处罚。第二档刑是数量较大的处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。第三档刑是数量巨大的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。